Проведение налогового аудита является самой распространенной разновидностью аудиторской проверки в Украине. При этом процедура не соответствует международным стандартам аудита. Более того, украинское законодательство не определяет ее как обязательную. Так давайте разберемся зачем нужен налоговый аудит и как он подходит.
Основная задача проведения налогового аудита
Налоговый аудит — детальный анализ налоговой отчетности компании. Перед юристами-экспертами стоит задача выявить риски начисления штрафов при ревизии со стороны государственных органов. Такая предварительная проверка необходима для выполнения определенных целей.
Во-первых, проведение налогового аудита актуально для контроля финансовой деятельности предприятия его собственниками. Благодаря ему владелец компании сможет понять реальную ситуацию дел в тех случаях, когда руководство полностью переложено на директоров и не только.
Во-вторых, аудит налоговых отчетностей необходим для международных компаний, открывающих дочерние предприятия в Украине или собирающихся инвестировать в украинский бизнес. Это позволяет им снизить риски и избежать проблем с местными контролирующими органами.
ВАЖНО! Аудитор может нести ответственность за начисление штрафов при последующих налоговых проверках*. Поэтому проведение налогового аудита стоит достаточно дорого, а заказывать его лучше у опытных юридических / аудиторских компаний, обеспечивающих своим клиентам гарантию и страховку.
*это не касается ситуаций, когда выявленные ошибки не были исправлены по рекомендациям
Что проверяет налоговый аудит
В 2015 году правила ведения налогового учета претерпели колоссальные изменения. Их максимально сблизили с бухгалтерскими (если не учитывать некоторые поправки по НКУ). В результате сегодня при проведении налогового аудита проверяют достоверны ли данные из финансовой отчетности компании и соответствует ли их заполнение правилам.
В рамках аудита так же проверке подлежат начисления и уплата налоговых обязательств компании. Прежде всего, сверяют выплаты налога на прибыль, а также НДФЛ, ЕСВ и военного сбора. Кроме того, зависимо от системы налогообложения компании и ее деятельности обращается внимание на следующие налоги:
- акцизный;
- экологический;
- рентной платы;
- на добавленную стоимость;
- и другие, которые предусмотрены НКУ.
Налоговый аудит может быть как полным, так и тематическим. В первом проверяются все необходимые к начислению и уплате налоги. Во втором — отдельные сборы. Так как в Украине нет официального постановления по проведению налогового аудита, каждая аудиторская компания работает по своей программе. Применяются разные методы, способы и инструменты. Главное — качество результата. Тем не менее можно выделить основные этапы организации такой процедуры.
Основные этапы проведения налогового аудита юридической компанией:
- Обсуждение с клиентом услуги и ее стоимости.
- Знакомство юриста с системой учета предприятия и особенностями бизнеса.
- Проверка документации о подаче отчетности в утвержденные законом сроки.
- Пересчет объема налогообложения.
- Определение соответствия показателей в налоговых и бухгалтерских отчетностях.
- Проверка основных контрагентов и партнеров.
- Наличие и правильность оформления документации.
- Анализ договоров крупных хозяйственных операций.
- Определение рисков начисления штрафов при налоговой проверке.
- Предпроверочный аудит соблюдения трудового законодательства.
- Составление списка рекомендаций по ликвидации найденных нарушений.
Что может выявить налоговый аудит
В отчете по итогам проведения налогового аудита предоставляют данные о выявленных несоответствиях и нарушениях. Среди них:
- размеры недоплат и переплат налогов, а также доначислений;
- перечень деклараций, требующих корректировки;
- способы исправления уязвимостей, ошибок и других обнаруженных нарушений;
- риски внеплановых проверок, а также получения штрафов на плановых.
- пути снижения налоговых последствий.
Результатом становится осведомленность о всех рисках и возможность их исправить. Таким образом владелец компании получает уверенность в завтрашнем дне своего предприятия.
Итоги
Проведение налогового аудита — способ обезопасить свой бизнес от проблем с государственными органами. Кроме того, он необходим для привлечения инвесторов и контроля дочерней компании международной корпорацией. Однако эта процедура не из дешевых и требует экспертного подхода. Только настоящий профессионал сумеет определить не только явные нарушения, но и все риски.
Эксперты SAFIR Law&Finance занимаются проведением налогового аудита для украинского бизнеса уже более 10 лет. За годы практики мы сумели сохранить для своих клиентов свыше 46 млн. долларов и успешно урегулировали 407 конфликтов с госорганами. К этим цифрам стоит добавить то, что наша профессиональная ответственность застрахована на 1 000 000 грн. Обращаясь к нам, Вы сумеете защитить интересы своего бизнеса. Звоните или оставляйте заявку на проведение налогового аудита онлайн.
