Проведення податкового аудиту є найпоширенішою різновидом аудиторської перевірки в Україні. При цьому процедура не відповідає міжнародним стандартам аудиту. Більш того, українське законодавство не визначає її як обов'язкову. Так давайте розберемося навіщо потрібен податковий аудит і як він підходить.
Основне завдання проведення податкового аудиту
Податковий аудит — детальний аналіз податкової звітності компанії. Перед юристами-експертами стоїть завдання виявити ризики нарахування штрафів при ревізії з боку державних органів. Така попередня перевірка необхідна для виконання певних цілей.
По-перше, проведення податкового аудиту актуально для контролю фінансової діяльності підприємства його власниками. Завдяки йому власник компанії зможе зрозуміти реальну ситуацію справ у тих випадках, коли керівництво повністю перекладено на директорів і не тільки.
По-друге, аудит податкових звітностей необхідний для міжнародних компаній, які відкривають дочірні підприємства в Україні або збираються інвестувати в український бізнес. Це дозволяє їм знизити ризики і уникнути проблем з місцевими контролюючими органами.
ВАЖЛИВО! Аудитор може нести відповідальність за нарахування штрафів при наступних податкових перевірках*. Тому проведення податкового аудиту коштує досить дорого, а замовляти його краще у досвідчених юридичних / аудиторських компаній, що забезпечують своїм клієнтам гарантію і страховку.
*Це не стосується ситуацій, коли виявлені помилки не були виправлені за рекомендаціями
Що перевіряє податковий аудит
У 2015 році правила ведення податкового обліку зазнали колосальних змін. Їх максимально зблизили з бухгалтерськими (якщо не враховувати деякі поправки по ПКУ). В результаті сьогодні при проведенні податкового аудиту перевіряють чи достовірні дані з фінансової звітності компанії і чи відповідає їх заповнення правилам.
В рамках аудиту так само перевірці підлягають нарахування та сплата податкових зобов'язань компанії. Перш за все, звіряють виплати податку на прибуток, а також ПДФО, ЄСВ та військового збору. Крім того, залежно від системи оподаткування компанії і її діяльності звертається увага на наступні податки:
- акцизний;
- екологічний;
- рентної плати;
- на додану вартість;
- та інші, які передбачені ПКУ.
Податковий аудит може бути як повним, так і тематичним. У першому перевіряються всі необхідні до нарахування та сплати податки. У другому — окремі збори. Так як в Україні немає офіційної постанови щодо проведення податкового аудиту, кожна аудиторська або компанія працює за своєю програмою. Застосовуються різні методи, способи і інструменти. Головне — якість результату. Проте можна виділити основні етапи організації такої процедури.
Основні етапи проведення податкового аудиту юридичною компанією:
- Обговорення з клієнтом послуги та її вартість.
- Знайомство юриста з системою обліку підприємства та особливостями бізнесу.
- Перевірка документації про подачу звітності в затверджені законом терміни.
- Перерахунок обсягу оподаткування.
- Визначення відповідності показників в податкових і бухгалтерських звітностях.
- Перевірка основних контрагентів і партнерів.
- Наявність і правильність оформлення документації.
- Аналіз договорів великих господарських операцій.
- Визначення ризиків нарахування штрафів при податковій перевірці.
- Предпроверочного аудит дотримання трудового законодавства
- Складання списку рекомендацій по ліквідації виявлених порушень.
Що може виявити податковий аудит
У звіті за підсумками проведення податкового аудиту надають дані про виявлені невідповідності та порушення. Серед них:
- розміри недоплат і переплат податків, а також донарахувань;
- перелік декларацій, що вимагають коригування;
- способи виправлення вразливостей, помилок та інших виявлених порушень;
- ризики позапланових перевірок, а також отримання штрафів на планових.
- шляхи зниження податкових наслідків.
Результатом стає обізнаність про всі ризики і можливість їх виправити. Таким чином власник компанії отримує впевненість в завтрашньому дні свого підприємства.
Підсумки
Проведення податкового аудиту — спосіб убезпечити свій бізнес від проблем з державними органами. Крім того, він необхідний для залучення інвесторів і контролю дочірньої компанії міжнародною корпорацією. Однак ця процедура не з дешевих і вимагає експертного підходу. Тільки справжній професіонал зуміє визначити не тільки явні порушення, але і всі ризики.
Експерти SAFIR Law&Finance займаються проведенням податкового аудиту для українського бізнесу вже більше 10 років. За роки практики ми зуміли зберегти для своїх клієнтів понад 46 млн. Доларів і успішно врегулювали 407 конфліктів з держорганами. До цих цифр варто додати те, що наша професійна відповідальність застрахована на 1 000 000 грн. Звертаючись до нас, Ви зумієте захистити інтереси свого бізнесу. Телефонуйте або залишайте заявку на проведення податкового аудиту онлайн.