Регистрация компании в США на сегодняшний день является крайне привлекательной стратегией для защиты бизнеса и получения определенных налоговых преимуществ. Штат Вайоминг в этом плане является одним из наиболее выгодных, так как регистрация и поддержание компании в этом штате является менее дорогостоящей, чем в Неваде или Делавэре, а налоговые льготы являются достаточно значительными.
Ни для кого не секрет, что США все больше превращаются в самую популярную юрисдикцию для вывода и защиты активов. Одной из причин для этого является то, что США — единственная из развитых стран мира, которая не участвует в автоматическом обмене информацией, инициированном ОЭСР. В то же время, ряд штатов предлагают компаниям особо выгодные налоговые условия, что привлекает инвесторов и бизнесменов со всего мира.
Среди тех штатов, которые являются “налоговыми гаванями для бизнеса” внутри США, особо популярны Невада, Делавэр и, под ряд задач, — Флорида. Популярность штата Вайоминг пока не достигла своего пика для украинских бизнесменов, но налоговая структура именно этого штата названа организацией Tax Foundation номером один в США, с точки зрения благоприятной среды для бизнеса. Давайте разберемся, чем привлекателен штат Вайоминг (США).
Что это за штат?
Вайоминг — штат на западе США, входящий в группу так называемых Горных штатов. Столица и крупнейший город — Шайенн (англ. Cheyenne). Официальное прозвище — «Штат равноправия» (англ. Equality State). Официальный девиз — «Равные права» (англ. Equal Rights). Разрешено открытие и регистрация компаний LLC, Корпорации C и корпорации S для нерезидентов и резидентов.
Важно, что правительство штата постоянно продолжает вводить новые улучшения для компаний-резидентов. Например, с 2016 года, при регистрации не требуется раскрытие информации о конечных бенефициарах компании, благодаря чему Вайоминг считают налоговым «раем».
Вайоминг долгие годы занимает первое место в рейтинге State Business Tax Climate Index, проводимой аналитическим центром Tax Foundation. Для ознакомления с рейтингом перейдите по ссылке.
Выгоды и преимущества
Существует целый ряд причин, почему Вайоминг так интересен.
Вот лишь некоторые из них:
1. Отсутствие бюрократии и ущемлений. Не хотите ограничений вашей деловой жизни — Вайоминг именно для вас. Вы не обязаны проводить встречи участников компании в Вайоминге. На самом деле, вы вправе никогда не ступать на территорию США. Кроме того, не установлено никаких минимальных лимитов в уставном капитале общества.
2. Низкая налоговая нагрузка. Налоги на уровне штата являются самыми низкими в стране.
В Вайоминге нет регионального налога на прибыль предприятий (Corporate income tax), налога на имущество (Inventory tax) и «франшизного» налога (Franchise tax). Выходит, что доход компании не облагается на уровне штата.
3. Не нужно разглашать информацию о бенефициарах.
4. Лояльное законодательство в сфере обращения акций.
6. Престижность и платежеспособность. Компания в США — это доступ к подключению практически всех платежных систем, возможность выхода на огромный платежеспособный рынок, а также надлежащая деловая репутация в глазах клиентов и партнеров.
7. Ежегодная лицензия за ведение деятельности в штате всего $50 долларов в год.
8. Компания может вести любую законную деятельность.
Какую форму компании выбрать?
Наиболее универсальные и распространенные организационно-правовые формы — LLC и Corporation type C (C Corp).
| C Corp | LLC | |
| Управление | Собственниками являются акционеры | Собственниками являются учредители (партнеры) |
| Налогообложение | Прибыль корпорации фактически облагается дважды. первый раз, во время взимания федерального налога на прибыль корпорации. второй раз — налогообложение дивидендов после распределения прибыли между учредителями. | В LLC действует персональное или «сквозное» налогообложение. все доходы облагаются на уровне каждого из участников llc пропорционально его доле. если учредитель — нерезидент, то он платит налоги на доход физического лица в своей стране, если считает это «целесообразным» и обязательным для себя. |
| Отчетность | Годовые отчеты в государственные и фискальные органы, выпуск акций и ведение реестра. | Годовые отчеты в государственные и фискальные органы, но намного меньше «бумажной работы», разрешена подача отчетности онлайн. |
| Больше подходит | Подходит для тех, кто планирует продать компанию или получить дополнительное финансирование путем продажи акций, для стартапов или крупных компаний с большим количеством акционеров. | LLC подходит для малого и среднего бизнеса с небольшим количеством учредителей, который не собирается привлекать инвесторов. этот вариант также прекрасно подходит для масштабирования, но при правильном сопровождении. |
Таким образом, решение о форме компании является крайне индивидуальным, и мы рекомендуем вам посоветоваться со специалистами, прежде, чем открывать компанию в Вайоминге или каком-либо другом штате в Америке.
Какие отчетности придется подавать в IRS?
Internal Revenue Service (налоговая служба США) — государственный орган Федерального правительства Соединённых Штатов Америки, который занимается сбором налогов и контролирует соблюдение законодательства о налогообложении.
Основатели корпорации должны заполнять форму W-8BEN (-E).
Участники LLC вправе, в отдельных случаях, претендовать на налогообложение исключительно в своем государстве. В таком случае, ежегодно в Службу внутренних доходов США (IRS) должны подаваться налоговые формы Form 1040NR и Form 5472.
Пока это делается не всегда, так как не все страны, резидентами которых являются учредителя американских компаний, присоединились к IRS. Но, судя по всему, таких стран становится все больше с каждым годом.
Украина рассматривает присоединение к IRS уже в 2020 году, несмотря на некоторые преграды с законодательством внутри страны.
ИТОГИ
Вайоминг — не офшор, а юрисдикция, которая позволяет эффективно и понятно заниматься ведением своего бизнеса. Приучите себя вообще не использовать понятие офшор, так как эпоха офшоров уже практически ушла в прошлое. Так вот, штат имеет все предпосылки, чтобы стать идеальным местом для компаний, которые ориентированы на рынок США и хотят прозрачно работать на весь мир. Однако, все равно предварительно следует учесть все нюансы именно вашего бизнеса, прежде чем выбирать Вайоминг или отказаться от него. А нюансов, которые влияют на оптимизацию финансовых потоков компаний достаточно. Важно их знать и использовать, чтобы не переплачивать, а много и стабильно зарабатывать.
