Перед тем как говорить об оптимизации налогов, хотим привести кое-какую статистику. Согласно исследованию «Doing Business 2018», Украина находится на 76 месте в рейтинге предоставления условий для ведения предпринимательской деятельности. В 2019 году ситуация немного улучшилась — 71 место. Однако до идеальной системы нам еще очень и очень далеко. По опросам, одним из основных наших препятствий на пути к достижению бизнес-успеха является система налогообложения. При этом только малая часть украинских предпринимателей пользуется возможностью оптимизации налогов.
Что такое оптимизация налогов?
Ответ очень простой: “Это способ платить государству меньше”. Занимаясь бухгалтерией самостоятельно или не вдаваясь в детали ее ведения, можно упустить весьма неплохую экономию. Однако, несмотря на заманчивость предложения, многие опасаются минимизации налогообложения. Связано это с несколькими причинами. Кто-то путает оптимизацию налогов с уклонением посредством “серых” схем. Кто-то считает, что процесс слишком сложный и рискованный. Такие опасения, с одной стороны, понятны, ведь никто не хочет ставить свой бизнес под удар. Честный предприниматель готов заплатить больше, лишь бы обезопасить себя от проблем с налоговой. Но, с другой стороны, подобные рассуждения означают лишь отсутствие понимания сути данной возможности.
Оптимизация налогов — ничто иное, как использование своих законных прав “на полную”. При грамотной реализации оптимизационные схемы так же законны, как и, например, бесплатное высшее образование или приватизация недвижимости. Главное в этом вопросе — выбрать действительно выгодные и легальные решения с учетом особенностей своего предприятия.
Схемы уменьшения налогообложения в Украине
Изучая вопрос оптимизации налогов, можно встретить такое понятие, как "белые методы". Под ними подразумевают законные схемы уменьшения объема налоговых выплат, при реализации которых предприниматель ничем не рискует. Они напрямую зависят от налоговых реформ, которые реализует правительство для улучшения условий ведения бизнеса и экономической ситуации в стране. Приведем примеры некоторых легальных стратегий:
- Оформления сотрудников через ФЛП. Этим методом сегодня пользуется достаточно большое количество предприятий. Его суть в трудовом договоре с физическим лицом-предпринимателем, что позволяет оплачивать налог не более 5% от размера полученного дохода за сотрудника вместо 18%.
- Оптимизация налога на прибыль с использованием ФЛП. Продажа товаров по низкой цене множеству ФЛП, после чего последние продают товар по более высокой цене, но уплачивая, при этом, меньший налог.
- Реорганизация компании в холдинговую структуру. При организации холдинга с целью оптимизации налогов стоит рассмотреть несколько возможностей. Во-первых, для каждой составляющей структуры (каждого юридического лица) можно выбрать свой наиболее выгодный вариант налогообложения. Такое решение позволит снизить в сумме общий объем налогов холдинга. Во-вторых, можно минимизировать налоги путем “оффшора” — размещении управляющей компании за рубежом. Для этого стоит выбрать государство с налоговой системой более удобной, чем украинская (например, страны ЕС или США).
- Оптимизация налогов с заработных плат. Последние изменения в НКУ позволяют уменьшить налоговую нагрузку с зарплат работников. К примеру, это можно сделать через социальные отчисления (соцпакеты, медицинское страхование и пр.).
- “Нетипичный экспорт” с использованием договоров комиссии. Позволяет оптимизировать НДС.
- Использование институтов совместного инвестирования (ИСО). Применяется, в основном, строительными компаниями.
Важно! Метод оптимизации с применением ФЛП следует использовать очень осторожно, так как в последнее время, власть ужесточила контроль за данными схемами.
“Подводные камни” при оптимизации налогов
Каждая из указанных схем имеет свои “подводные камни”. Любая фиктивная операция может повлечь за собой штрафы и уголовную ответственность по статье 212 УК Украины — “Уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей”. В случае же использования оффшорных юрисдикций, нужно помнить о двойном налогообложении, которое можно избежать лишь в некоторых странах. По этим причинам составление оптимизационной стратегии и юридическое сопровождение при ее реализации следует доверить профессионалам.
Минимизировать налогообложение при грамотном подходе — просто и, главное, безопасно. Но для этого обязательно нужно заручиться поддержкой опытных юристов в налоговом праве. Эксперты компании SAFIR Law&Finance за 10 лет практики сохранили клиентам более 46 млн $. Обращайтесь, и поможем вам успешно оптимизировать налоги законным путем.
