Реєстрація компанії в США на сьогоднішній день є вкрай привабливою стратегією для захисту бізнесу і отримання певних податкових переваг. Штат Вайомінг у цьому плані є одним з найбільш вигідних, так як реєстрація і підтримка компанії в цьому штаті є менш дорогою, ніж в Неваді або Делавері, а податкові пільги є досить значними.
Ні для кого не секрет, що США все більше перетворюються в найпопулярнішу юрисдикцію для виведення і захисту активів. Однією з причин для цього є те, що США — єдина з розвинених країн світу, яка не бере участі в автоматичному обміні інформацією, ініційованому ОЕСР. У той же час, ряд штатів пропонують компаніям особливо вигідні податкові умови, що приваблює інвесторів і бізнесменів з усього світу.
Серед штатів, які називають "податковими гаванями для бізнесу" всередині США, особливо популярні Невада, Делавер і, під ряд завдань, — Флорида. Популярність штату Вайомінг поки не досягла свого піку для українських бізнесменів, але податкова структура саме цього штату названа організацією Tax Foundation номером один в США, з точки зору сприятливого середовища для бізнесу. Давайте розберемося, чим привабливий штат Вайомінг (США).
Що це за штат?
Вайомінг — штат на заході США, що входить до групи так званих Гірських штатів. Столиця і найбільше місто — Шайєнн (англ. Cheyenne). Його також називають "Штат рівноправності» (англ. Equality State). Офіційний девіз — «Рівні права» (англ. Equal Rights). Дозволено відкриття і реєстрація компаній LLC, Корпорації C і Корпорації S для нерезидентів і резидентів.
Важливо, що уряд штату постійно продовжує вводити нові умови для компаній-резидентів. Наприклад, з 2016 року, при реєстрації не вимагається розкриття інформації про кінцевих бенефіціарів компанії, завдяки чому Вайомінг вважають податковим «раєм».
Вайомінг довгі роки займає перше місце в рейтингу State Business Tax Climate Index, що проводиться аналітичним центром Tax Foundation. Для ознайомлення з рейтингом перейдіть за посиланням .
Вигоди і переваги
Існує цілий ряд причин, чому саме Вайомінг э привабливим для реєстрації бізнесу.
Ось лише деякі з них:
1. Відсутність бюрократії та утисків. Не хочете обмежень у вашому діловому житті — Вайомінг саме для вас. Ви не зобов'язані проводити зустрічі учасників компанії в Вайомінгу. Ви маєте право ніколи не ступати на територію США. Крім того, не встановлено жодних мінімальних лімітів в статутному капіталі товариства.
2. Низьке податкове навантаження. Податки на рівні штату є найнижчими в країні.
У Вайомінгу немає регіонального податку на прибуток підприємств (Corporate income tax), податку на майно (Inventory tax) і «франшизного» податку (Franchise tax). Виходить, що дохід компанії не оподатковується на рівні штату.
3. Не потрібно розголошувати інформацію про бенефіціарів.
4. Лояльне законодавство в сфері обігу акцій.
5. Престижність і платоспроможність. Компанія в США — це доступ до підключення практично всіх платіжних систем, можливість виходу на величезний платоспроможний ринок, а також належна ділова репутація в очах клієнтів і партнерів.
6. Щорічна ліцензія за ведення діяльності в штаті всього $ 50 доларів в рік.
7. Компанія може вести будь-яку законну діяльність.
Яку форму компанії вибрати?
Найбільш універсальні і поширені організаційно-правові форми — LLC і Corporation type C (C Corp).
| c corp | llc | |
| Управління | Власниками є акціонери | Власниками є засновники (партнери) |
| Оподаткування | Прибуток корпорації фактично обкладається двічі. Перший раз, під час стягнення федерального податку на прибуток корпорації. Другий раз — оподаткування дивідендів після розподілу прибутку між засновниками. | У LLC діє персональне або «наскрізне» оподаткування. Всі доходи оподатковуються на рівні кожного з учасників LLC пропорційно його частці. Якщо засновник — нерезидент, то він платить податки на дохід фізичної особи в своїй країні, якщо вважає це «доцільним» і обов'язковим для себе. |
| Звітність | Річні звіти в державні та фіскальні органи, випуск акцій і ведення реєстру. | Річні звіти в державні та фіскальні органи, але набагато менше «паперової роботи», дозволена подача звітності онлайн. |
| Більше підходить | Підходить для тих, хто планує продати компанію або отримати додаткове фінансування шляхом продажу акцій, для стартапів або великих компаній з великою кількістю акціонерів. | LLC підходить для малого і середнього бізнесу з невеликою кількістю засновників, який не збирається залучати інвесторів. Цей варіант також прекрасно підходить для масштабування, але при правильному супроводі. |
Таким чином, рішення про форму компанії є вкрай індивідуальним, і ми рекомендуємо вам порадитися з фахівцями, перш ніж відкривати компанію в Вайомінгу або будь-якому іншому штаті в Америці.
Яку звітність доведеться подавати в IRS?
Internal Revenue Service (податкова служба США) — державний орган Федерального уряду Сполучених Штатів Америки, який займається збором податків і контролює дотримання законодавства про оподаткування.
Засновники корпорації повинні заповнювати форму W-8BEN (-E).
Учасники LLC мають право, в окремих випадках, претендувати на оподаткування виключно в своїй державі. В такому випадку, щорічно в Службу внутрішніх доходів США (IRS) повинні подаватися податкові форми Form 1040NR і Form 5472.
Поки це робиться не завжди, так як не всі країни, резидентами яких є засновника американських компаній, приєдналися до IRS. Але, судячи з усього, таких країн стає все більше з кожним роком.
Україна розглядає приєднання до IRS вже в 2020 році, незважаючи на деякі перешкоди до законодавства всередині країни.
ПІДСУМКИ
Вайомінг - НЕ офшор, а юрисдикція, яка дозволяє ефективно і зрозуміло займатися веденням свого бізнесу. Привчіть себе взагалі не використовувати поняття офшор, так як епоха офшорів вже практично пішла в минуле. Так ось, штат має всі передумови, щоб стати ідеальним місцем для компаній, які орієнтовані на ринок США і хочуть прозоро працювати на весь світ. Однак, все одно попередньо слід врахувати всі нюанси саме вашого бізнесу, перш ніж вибирати Вайомінг або відмовитися від нього. А нюансів, які впливають на оптимізацію фінансових потоків компаній досить багато. Важливо їх знати і використовувати, щоб не переплачувати, а багато і стабільно заробляти.
