ЧТО БЫ НИ ПРОИСХОДИЛО НА ВНУТРЕННЕМ УКРАИНСКОМ РЫНКЕ, ДАЖЕ САМЫЕ СЛОЖНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ПОЛИТИЧЕСКИЕ ПРЕПЯТСТВИЯ НЕ СМОГЛИ ПОВЛИЯТЬ НА ЖЕЛАНИЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ УКРАИНСКОГО БИЗНЕСА ВЫХОДИТЬ НА ВНЕШНИЕ МЕЖДУНАРОДНЫЕ РЫНКИ. НАПРОТИВ, УСЛОЖНЕНИЕ СИТУАЦИЙ ПО ВАЛЮТНОМУ РЕГУЛИРОВАНИЮ, В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ И ПОЛИТИЧЕСКОЙ СФЕРЕ СТАЛИ ПОКАЗАТЕЛЬНОЙ МОТИВАЦИЕЙ ДЛЯ МНОГИХ ГЕРОЕВ, КОТОРЫЕ СМОГЛИ ВЫЙТИ НА МЕЖДУНАРОДНЫЙ РЫНОК И ИНТЕРНАЦИОНАЛИЗИРОВАТЬ БИЗНЕС
Основные причины для выхода фирмы на внешний рынок могут носить как глобальный, так и национальный характер, а также позитивные динамические прогрессирующие тенденции эволюции и развитие компаний. Нельзя не заметить, как с феноменальной скоростью в мире меняются и появляются новые, современные технологии; постепенная экономическая, политическая и культурная интеграция всего мира объединяет общество и глобализирует любые процессы, включая международные частные бизнес-отношения. Процесс глобализации, в свою очередь, обеспечивает хорошую базу формирования внешнеэкономических связей. Существуют и определенные тенденции на внутреннем рынке, выталкивающие фирмы за рубеж. Как правило, на международные рынки выходят редставители среднего и крупного бизнеса в результате расширения сферы деятельности, необходимости поддержания и развития имиджа компании, а также в силу своего стремления уменьшить риски и диверсифицировать активы, имеющие ресурсы для глобализациибизнеса. Кроме этого, отечественных бизнесменов привлекают возможности доступа к инновационным технологиям, международные программы по развитию международной торговли, перспективное деловое партнерство. Перечисленные факторы порождают потенциал к международному развитию.
С ЧЕГО НАЧАТЬ?
Выход на международный уровень открывает безграничные возможности для компаний и собственников бизнеса. Предприятие, планирующее выход на международный рынок, должно выбрать конкретный рынок, стратегии и методы проникновения, а также учесть многие юридические тонкости и налоговые аспекты. Основная стратегия вывода украинского бизнеса на зарубежные рынки состоит в реализации инвестиционных проектов, разработке налоговых решений, нерезидентных механизмов, организации финансового консалтинга, сопровождении сделок с недвижимостью и открытии банковских счетов, ипотечного/ломбардного кредитования и управления активами. В первую очередь необходимо правильно структурировать бизнес,чтобы ваша бизнес-модель была прозрачной, эффективной, защищенной и предоставляла возможность осуществлять рациональное налоговое планирование, распределение финансовых потоков внутри всей структуры и максимально упрощать администрирование таким инструментом. Международное структурирование бизнеса и налоговое планирование состоит из разработки способов, схем и инструментов, в том числе зарубежных предприятий, трастов, фондов и прочих корпоративных структур, и включает выстраивание внутренних стратегических процессов взаимодействия внутригрупповых компаний, которые клиент будет использовать с целью эффективного управления и владения бизнесом.
Следует заметить, что само по себе налоговое планирование, в том числе с привлечением специальных зарубежных структур, — это в целом легитимная и достаточно распространенная деятельность в большинстве цивилизованных демократических стран мира. Как известно, каждое отдельное государство имеет свое индивидуальное корпоративное и налоговое законодательство, в частности налоговые системы, которые определяют как ставки, так и принципы налогообложения. Мы же помогаем правильно разработать юридическую структуру для бизнеса, не ограничиваясь факторами географии бизнеса и предлагая центры управления в условиях благоприятного экономического климата. Не стоит пренебрегать квалифицированной юридической поддержкой профессионалов при получении ряда налоговых преимуществ на совершенно законном уровне. В силу сложных и нестабильных экономических и политических обстоятельств и череды кризисов в Украине большинство отечественных бизнесменов проводят комплексную реструктуризацию бизнеса путем перемещения своих активов и создания зарубежных компаний, через которые опосредованно ведут и контролируют деятельность. Реструктуризация, как правило, включает в себя легальное учреждение юридического лица в правильно подобранной юрисдикции, реальное нахождение там управленческого состава, получение налогового резидентства и вида на жительство, использование налоговых льгот в зарубежной юрисдикции.
Для того чтобы вопрос снижения налоговой нагрузки клиентам не приходилось решать с помощью «серых методов» перераспределения финансовых потоков и постоянно быть озадаченным поиском вариантов скрыть свои капиталы — легальное решение данных проблем можно осуществить через изменения налоговой резидентности. Это может сопровождаться путем получения постоянного места жительства в низконалоговых юрисдикциях. Стоит отметить такие низконалоговые юрисдикции, как Монако, Объединенные Арабские Эмираты, Кипр, Люксембург, Нидерланды. Признанием налогового резидентства является основание постоянного места жительства, во многих странах это 183 дня в году и наличие центра таких жизненных интересов, как недвижимость и ведение бизнеса.
КАК ЗАМЕНА НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТСТВА РАБОТАЕТ В РАЗРЕЗЕ С УКРАИНСКИМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ ДЛЯ НАШИХ ГРАЖДАН?
Налоговое законодательство Украины статус налогового резидента физического лица определяет по критериям «постоянного места жительства», «центра жизненных интересов» и «места постоянного нахождения». Однако если лицо одновременно признается резидентом более чем в одной юрисдикции, данный конфликт разрешается путем применения норм двусторонней конвенции обизбежании двойного налогообложения. В случае отсутствия такой конвенции с целевым государством процедура утраты резидентства Украины может несколько усложняться при сохранении вышеуказанного центра жизненных интересов в Украине, поскольку утрата украинского резидентства не будет происходить автоматически. Во избежание двойного резидентства идеальным вариантом будет проведение ряда формальных действий по утрате статуса налогового резидента в Украине, в частности таких, как: урегулирование всех обязательств, споров, претензий, погашение долгов и штрафов, закрытие предприятий или выход из учредительского состава, продажа или переоформление недвижимости и другого имущества, прекращение предпринимательской деятельности, подача декларации об имущественном состоянии, снятие с регистрации места жительства вУкраине, получение визы и возможность стать на консульский учет в консульстве целевой страны и др. То есть необходимо ликвидировать все признаки наличия жизненных интересов в Украине. После этого можно смело закрепить новый статус налогового резидента другого государства и использовать все налоговые преимущества данного статуса. Согласитесь, платить налогов меньше в правовом поле всегда и всем приятнее.
КАКИЕ УСЛОВИЯ И ПРЕИМУЩЕСТВА В УКРАИНЕ ДЛЯ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТОРОВ?
На сегодняшний день есть реальные оптимистические показатели роста украинской экономики, подкрепленные статистическими данными роста ВВП в Украине за 2016 год, и привлечения прямых инвестиций во многие развивающиеся отрасли. Наблюдаются тенденции оживленного интереса со стороны инвесторов, учитывая ряд положительных и эффективных реформ в валютном и налоговом законодательстве, регуляции бизнеса в сторону упрощения, отмены сертификатов и лицензий, восстановление промышленности и прочих активных действий со стороны правительства. Учитывая факторы преимуществ для ведения бизнеса — низкие арендные ставки на земельные участки и недвижимость, низкая стоимость рабочей силы, отсутствие экспортных пошлин при экспорте продукции, произведенной в Украине, в страны Европы, возможность оптимизации налоговой нагрузки с помощью распределения активов и финансовых потоков, инвесторы часто интересуются размещением производства на территории Украины. В этом играет немаловажную роль возможность создания удаленных офисов с персоналом, невысокая стоимость рабочей силы, но высокий уровень профессиональной подготовки (в частности, инженеров, программистов, переводчиков), низкие социальные налоги и возможность уменьшить подоходные налоги персонала с помощью упрощенной системы налогообложения частного предпринимательства. Мы свято верим в большой потенциал Украины на международной арене, поэтому прикладываем максимальные усилия, чтобы вызвать значительный интерес инвесторов к нашей стране.
статья для журнала
10 (33) октябрь 2017
